Изменения порядка обмена УПД/УКД в 2021 году по Приказу 14Н

Общая информация об изменении порядка обмена для УПД/УКД

Согласно Приказу Минфина России от 05.02.2021 N 14н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи" утверждён новый порядок обмена электронным универсальным передаточным документом (УПД) с функциями:

  • Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость – СЧФ;
  • Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг) – СЧФДОП;

А также универсальным корректировочным документом (УКД) с функциями:

  • Корректировочный счет-фактура – КСЧФ;
  • Корректировочный счет-фактура и документ об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав – КСЧФДИС.

Дата перехода на новый порядок обмена УПД/УКД

Текущий порядок обмена УПД/УКД, реализованный согласно Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 10.11.2015 № 174н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи" действует до 1 июля 2021 года. Новый порядок обмена вступает в силу 1 июля 2021 года.

Переходного периода не предусмотрено.

О чём говорит Приказ

Минфин России новым порядком обмена позволил немного снизить нагрузку по обработке  УПД/УКД как Покупателям, так и Поставщикам, переложив ответственность за формирование большей части квитанций на операторов.

Со стороны Поставщика теперь будет ожидаться только отправка подписанного первого титула, больше никаких квитанций Поставщику формировать и подписывать не требуется для завершения документооборота по УПД/УКД.

Со стороны Покупателя кроме второго титула будет ожидаться только подписание извещения о получении первого титула и формирование уведомления об уточнении при наличии расхождений.

Со стороны Оператора же вводятся новые квитанции, отправляемые обоим участникам обмена. В связи с этим, Поставщикам и Покупателям, работающим по интеграции, необходимо будет произвести доработки в своих учетных системах для отслеживания в них актуального статуса по УПД/УКД. На веб-интерфейсах наших продуктов все квитанции и титулы будут сохранены и доступны для скачивания и предоставления в налоговые органы. Клиентам, работающим на веб-интерфейсах наших продуктов, никаких доработок делать не требуется.

Основные нововведения Приказа

Среди нововведений Приказа Минфина от 05.02.21 N 14Н можно выделить следующие:

  1. Упразднены все извещения о получении (DP_IZVPOL) кроме «извещения о получении титула продавца», которое должен формировать покупатель. (Это квитанция №5.1 на схеме). Заметим, что данное извещение оставляет за собой прежнюю функцию подтверждения получения документа, а не согласие с ним. Разъяснение от Минфина России от 18.06.2021 № 26-3-05/0014@.
  2. Изменен тип квитанции от оператора к покупателю при получении квитанций от покупателя с DP_PDOTPR на DP_PDPOL. Квитанция №6 подсвечена синим цветом на схеме.
  3. Добавлены новые квитанции о подтверждении даты отправки (DP_PDOTPR). Теперь при отправке покупателю титула продавца оператор будет формировать «подтверждения даты отправки» в обе стороны. Аналогично, при отправке продавцу квитанций от покупателя, оператор будет формировать «подтверждения даты отправки» в обе стороны. Новые квитанции DP_PDOTPR на схеме подсвечены красным цветом.
    Заметим, что квитанции №6,7,8 отправляются оператором как при получении извещения о получении, так и при получении уведомления об уточнении. Поэтому дублировать на схеме их не стали.
  4. Оператор электронного документооборота (ЭДО) с 01.07.2021 проверяет счета-фактуры, если такое условие есть в договоре с продавцом и в соответствии с ними. Так же закреплён порядок действий при положительном и отрицательном результате проверки. Если документ не прошел проверку, то оператор должен отправить уведомление об ошибке (TR_SOSH), подписанное УКЭП. Это квитанция №2’ на схеме. Уведомление об ошибке будет формироваться по результату валидации формата титула продавца (проверки по xsd и другие бизнес проверки).

Новая схема обмена 

Скачать схему обмена УПД/УКД по прямому подключению можете по ссылке (Рис. 1).

Рис. 1. Процесс движения статусов при отправке УПД / УКД по прямому подключению

Условные обозначения:

  • Красный цвет – квитанции, введённые в бизнес-процесс приказом Минфина от 05.02.21 N 14Н 
  • Синий цвет – квитанции, у которых было изменено наименование 
  • Серый цвет – квитанции, для которых не было изменений в бизнес-процессе 

Схему обмена УПД/УКД при подключении по роумингу можете скачать по ссылке (Рис. 2).

Рис. 2. Описание процесса движения статусов при отправке УПД / УКД по роумингу

Описание нового бизнес-процесса

1. Продавец отправляет 1-ый титул УПД Покупателю

2. Оператор проверяет 1-ый титул УПД и отправляет Продавцу: 

  • DP_PDPOL – подтверждение даты получения СФ, если в титуле продавца не обнаружены расхождения, тогда процесс продолжается (STATUS 2) 
  • TR_SOSH - квитанцию об ошибке, требующую повторной отправки УПД, если в титуле продавца обнаружены расхождения. (STATUS 2’) 

3. Оператор отправляет Покупателю DP_PDOTPR – подтверждение даты отправки СФ (STATUS 3) 

4. Оператор отправляет Продавцу DP_PDOTPR – подтверждение даты отправки СФ (STATUS 4) . При роуминговом обмене данная квитанция направляется Оператору Продавца.

5. Покупатель проверяет 1-ый титул УПД и отправляет Продавцу: 

  • DP_IZVPOL – извещение о получении СФ, если в титуле продавца расхождения не обнаружены (STATUS 5.1) 
  • DP_UVUTOCH – уведомление об уточнении СФ, если в титуле продавца обнаружены расхождения, может быть отправлен вместо DP_IZVPOL, сразу после DP_IZVPOL или на следующих этапах бизнес-процесса (STATUS 5.2) 
  • Оператор при получении от Покупателя DP_IZVPOL или DP_UVUTOCH отправляет Покупателю DP_PDPOL – подтверждение даты получения на каждую из этих квитанций (STATUS 6) 

6. Оператор при получении от Покупателя DP_IZVPOL или DP_UVUTOCH отправляет Продавцу DP_PDOTPR – подтверждение даты отправки на каждую из этих квитанций (STATUS 7) 

7. Оператор при получении от Покупателя DP_IZVPOL или DP_UVUTOCH отправляет Покупателю DP_PDOTPR – подтверждение даты отправки на каждую из этих квитанций (STATUS 8)

8. При роуминговом обмене данная квитанция направляется Оператору Покупателя.

9. Покупатель отправляет 2ой титул УПД Продавцу 

26 июля 2021 г.