Новый формат УПД в 2019 году: основные изменения и особенности перехода
Общая информация об изменении формата УПД
Согласно Приказу ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ утверждён новый формат электронного универсального передаточного документа (УПД) с функциями:
- Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость;
- Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);
- Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).
Дата перехода на новый формат УПД
Старый формат электронного УПД действует до 1 января 2020 года. Новый формат УПД вступает в силу с 2 февраля 2019 года и полностью заменит прошлый с 1 января 2020 года.
Период с 2 февраля 2019 года по 1 января 2020 года является переходным на новый формат УПД.
Причины обновления формата
Основными причинами изменения формата являются – повышение ставки НДС до 20%, отражение в УПД информации о маркировке и обеспечение прослеживаемости товаров.
Основные изменения в формате электронного УПД
- Новый формат предусмотрен для обеспечения маркировки и прослеживаемости товаров. Наименование файла информации продавца начинается с ON_NSCHFDOPPR в общем случае или ON_NSCHFDOPPRPROS – для товаров, подлежащих прослеживаемости, ON_NSCHFDOPPRMARK – для товаров, подлежащих маркировке. Для маркируемых товаров в файлах выделены поля, в которые будет вноситься информация по идентификации товара, включённого в систему маркировки – уникальный идентификатор транспортной упаковки или контрольный идентификационный знак. Для товаров, подлежащих прослеживаемости, выделены поля для указания регистрационного номера партии товара и его количества.
- Для некоторых показателей добавлены поля, позволяющие в явном виде указать отсутствие значения, например, даты и номера исправления счёта-фактуры.
- Добавлена возможность указать реквизиты документа, подтверждающего отгрузку (наименование, номер и дату).
- Обновлены поля для даты оказания услуг, выполнения работ или поставки товаров. Теперь доступно формирование сводного УПД на несколько отгрузок. Для этого достаточно указать дату начала и окончания периода поставки товаров.
- Добавлен блок для указания реквизитов при наличии государственного контракта, договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал
- Добавлена возможность указывать данные факторинговой компании и её банковские реквизиты, а также номер, дату и наименование документа-основания уступки денежного требования
- Добавлена возможность указать обстоятельства формирования документа:
1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав
2. При получении оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
3. В случае реализации комиссионером (агентом, экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика) двум и более покупателям, имущественных прав от своего имени
- При отсутствии документа-основания вместо значения «Отсутствует» теперь нужно указывать «Без документа-основания»
- Элементы «Характеристика», «Код», «Артикул», «Сорт товара» разделены на отдельные узлы
- Добавлен новый узел «Идентификатор документа-основания», где будет отражена связь между документами
- Покупатель по итогу приёмки при заполнении узла «Содержание операции» может использовать код, обозначающий итог приёмки товара (работ, услуг, прав):
1. Товары (работы, услуги, права) приняты без расхождений (претензий)
2. Товары (работы, услуги, права) приняты с расхождениями (претензией)
3. Товары (работы, услуги, права) не приняты
- Добавлена возможность указать реквизиты документа о расхождениях.